Ulga w podatku od spadku i darowizn dotyczy: małżonka, wstępnych (np. rodzice, dziadkowie), zstępnych (dzieci, wnuki) rodzeństwa, pasierbów i pasierbic. ojczyma oraz macochy.
Jeszcze niedawno problematyczne były darowizny od rodzeństwa - gdy np. siostra miała wspólnotę majątkową z mężem. Tylko rodzeństwo jest wymieniane w zerowej grupie podatkowej. Nie ma tam szwagra ani szwagierki, więc fiskus twierdził, że ulga się nie należy.
Uwaga! Teraz wyraża zgodę na to, by darowizny, które otrzymamy od brata lub siostry pozostających w związku małżeńskim były zwolnione z podatku i to nawet wtedy, gdy przedmiot darowizny obejmuję małżeńska wspólność majątkowa.
Jak skorzystać z ulgi podatkowej od darowizny?
Musisz dopełnić formalności nałożone na podatników przez przepisy.
Uwaga! Niedopełnienie ich może Cię sporo kosztować. Fiskus ma bowiem prawo nałożyć karny podatek - 20% darowizny.
O czym trzeba pamiętać?
W przypadku darowizn gotówkowych nie można przekazać pieniędzy z ręki do ręki. Wyjątkiem od zasady są mniejsze sumy - takie, które nie przekraczają tzw. kwoty wolnej od podatku.
Uwaga! Większe sumy należy przekazać przelewem na rachunek w banku lub SKOK-u. Można też wysłać przekaz na pośrednictwem Poczty Polskiej. Ale nie opłaca się tego robić, bo zapłacisz sporą prowizję, np. od przekazu na kwotę 10 tys. zł - 105,30 zł.
Po co są te formalności przy uldze podatkowej od darowizny?
Urzędnicy chcą mieć dowód jaką kwotę, kto i kiedy komuś przekazał. O darowiźnie musisz też powiadomić urząd skarbowy składając druk SD-Z2. Masz na to 6 miesięcy.
Kwota wolna od podatku zwalnia z formalności przy uldze podatkowej od darowizny
Gdy darowizna nie jest zbyt duża, nie musisz dopełniać żadnych formalności. Pozwala na to tzw. kwota wolna od podatku. W przypadku bliskiej rodziny (tzw. I grupa podatkowa) wynosi ona 9637 zł.
Mogą z niej skorzystać:
- małżonek;
- wstępni;
- zstępni;
- rodzeństwo;
- pasierbowie i pasierbice;
- ojczym, macocha;
- synowa, zięć;
- teściowie.
W przypadku dalszych krewnych kwoty wolne od podatku są niższe.
Kwoty wolne od podatku liczone są w systemie 5-letnim - od jednej osoby, czyli np. ojciec może dawać synowi co roku przez 4 lata 2000 zł. Ale w 5. roku kwota 9637 zł zostanie przekroczona, więc darowiznę należy zgłosić fiskusowi.
