Trzy grupy podatkowe
Ustawa wyróżnia 3 grupy podatkowe.
Do pierwszej grupy należy bliska rodzina: małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie itd.), zstępni (dzieci, wnuki itd.), rodzeństwo, ojczym i macocha, pasierb i pasierbica, zięć, synowa oraz teściowie.
II grupa podatkowa to dalsza rodzina: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych.
Do III grupy podatkowej należą natomiast krewni niewymienieni w I i II grupie oraz osoby niespokrewnione.
Czasami potocznie wyróżnia się również tzw. „0 grupę podatkową”. Są to osoby, które formalnie należą do I grupy podatkowej, ale podlegają uldze nielimitowanej (zwolnieniu z opodatkowania). Należą do tej grupy: małżonek, wstępni, zstępni, rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb i pasierbica.
Od jakiej wartości prezentu należy zapłacić podatek?
Kwota wolna od podatku zależy od tego, do której grupy podatkowej należy osoba, która podarowała prezent. W przypadku I grupy podatkowej kwota ta wynosi 9 637 zł, w przypadku II grupy – 7 276 zł, a w przypadku III grupy – 4 902 zł. Nie są to jednak kwoty pojedynczego prezentu, ale suma wartości wszystkich darowizn otrzymanych od jednej osoby w trakcie 5 lat.
Od prezentów otrzymanych od osoby z tzw. „0 grupy podatkowej” nie mamy obowiązku płacić podatku, jednak jeżeli wartość prezentów przekroczy kwotę 9 637 zł, mamy obowiązek zgłosić do urzędu skarbowego otrzymanie darowizny.
Ile wynosi podatek od prezentów?
Kwota podatku zależy od wartości prezentów oraz od grupy podatkowej, do której należy osoba, która prezent podarowała. Najmniej zapłaci osoba, która otrzymała prezenty od krewnego z I grupy podatkowej (teść, teściowa, zięć lub synowa) i wartość prezentów nie przekroczyła w trakcie 5 lat kwoty 10 278 zł. Podatek w takim przypadku wynosi 3% wartości prezentów. Największy podatek zapłacimy otrzymując prezenty od osoby z III grupy podatkowej o wartości ponad 20 556 zł. Podatek wyniesie wtedy 2 877,90 zł plus 20% nadwyżki ponad kwotę 20 556 zł.
Jeżeli nie zapłacimy podatku, a urząd skarbowy dowie się o otrzymaniu darowizn, będziemy musieli zapłacić podatek w wysokości 20%, niezależnie od tego od kogo został otrzymany i jaką miał wartość (jeśli oczywiście przekroczył kwotę wolną od podatku). Dotyczy to również obdarowanych, którzy otrzymali prezenty od krewnego z 0 grupy podatkowej, ale nie zgłosili tego faktu do urzędu skarbowego.
Jak wycenić wartość prezentów?
Nie masz obowiązku wchodzić w niezręczne sytuacje i pytać ile kosztował prezent ;) Liczy się wartość rynkowa darowizny, czyli przeciętna kwota za jaką daną rzecz można nabyć. Nie musi być to kwota wyliczona co do złotówki, jednak jeżeli urząd skarbowy uzna, że wartość darowizny została zaniżona może wezwać do podniesienia jego kwoty. Jeśli podatnik nie podniesie zadeklarowanej kwoty darowizny lub urząd skarbowy uzna, że wciąż jest to kwota zbyt niska, wartość prezentów wyceni biegły lub rzeczoznawca.
