Pracownik na etacie
Osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę ("loondienst") automatycznie podlega systemowi zaliczek podatkowych, które są potrącane z wynagrodzenia przez pracodawcę i przekazywane do urzędu skarbowego (Belastingdienst). Dzięki temu pracownik nie musi martwić się o samodzielne rozliczanie podatku w trakcie roku. Co roku otrzymuje od pracodawcy zestawienie dochodów (jaaropgave), na podstawie którego składa roczne zeznanie podatkowe.
Skala podatkowa
W Holandii obowiązują dwie stawki podatku dochodowego, które stosuje się progresywnie. Dochody do około 75 000 euro rocznie opodatkowane są stawką 36,97%. Dochody przekraczające ten próg podlegają wyższej stawce wynoszącej 49,5%. Progresywny system ma na celu równoważenie obciążeń podatkowych w zależności od możliwości finansowych obywateli.
Składki społeczne
Oprócz podatku dochodowego, z pensji pracownika potrącane są składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne, takie jak ubezpieczenie zdrowotne (Zorgverzekering), emerytalne (AOW) czy dla bezrobotnych (WW). Składki te stanowią znaczną część obciążeń finansowych, ale zapewniają dostęp do opieki zdrowotnej i zabezpieczeń socjalnych.
Ulgi podatkowe
Pracownik ma prawo do kilku ulg podatkowych. Najważniejsze to ogólna ulga podatkowa (algemene heffingskorting), która przysługuje każdej osobie osiągającej dochody, oraz ulga dla pracujących (arbeidskorting), mająca na celu zachęcenie do aktywności zawodowej. Wysokość ulg uzależniona jest od osiąganych dochodów i automatycznie uwzględniana w wyliczeniach podatkowych.
Praca na własnej działalności (ZZP)
Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w Holandii (ZZP - Zelfstandige Zonder Personeel) działa jako niezależny wykonawca. ZZP-er sam wystawia faktury, prowadzi księgowość i odpowiada za swoje rozliczenia podatkowe. Taka forma zatrudnienia daje dużą elastyczność, ale też wiąże się z większą odpowiedzialnością.
Podatek dochodowy
ZZP-er płaci podatek dochodowy na podstawie rocznego zysku, czyli dochodu po odliczeniu kosztów prowadzenia działalności. Stosuje się te same stawki co w przypadku pracownika etatowego. Różnica polega na tym, że przedsiębiorca może odliczyć wiele kosztów, co pozwala obniżyć podstawę opodatkowania.
Ulgi dla przedsiębiorców
Przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, takich jak ulga dla przedsiębiorców (ondernemersaftrek), która przysługuje po spełnieniu warunku przepracowania co najmniej 1225 godzin rocznie na rzecz działalności. Nowi przedsiębiorcy mogą również skorzystać z ulgi na rozpoczęcie działalności (startersaftrek). Dodatkowo istnieją możliwości odliczenia wartości inwestycji (investeringsaftrek), co sprzyja rozwojowi firmy i innowacjom.
Składki i VAT
ZZP-er jest zobowiązany do opłacania składki zdrowotnej niezależnie od wysokości dochodu oraz do rozliczania się z podatku VAT (BTW). Standardowa stawka VAT wynosi 21%, ale dla niektórych towarów i usług obowiązuje stawka obniżona 9%, a w przypadku eksportu może być to 0%.
Praca na zasadzie B2B
Praca w formule B2B (business-to-business) oznacza współpracę pomiędzy firmami. Najczęściej dotyczy to sytuacji, w której osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (ZZP) świadczy usługi innym podmiotom gospodarczym na podstawie faktur.
Opodatkowanie
Z punktu widzenia podatków, B2B nie różni się znacząco od klasycznej działalności ZZP. Kluczowe jest posiadanie numeru KvK (rejestracji w holenderskiej izbie handlowej) oraz numeru BTW (VAT), aby móc legalnie wystawiać faktury. Taki model współpracy jest powszechny w branżach IT, budowlanej i doradczej.
Ulgi dla rodzin i osób z dziećmi
Holenderski system podatkowy oferuje różne formy wsparcia dla rodzin wychowujących dzieci. Dofinansowania i ulgi mają na celu zmniejszenie kosztów związanych z opieką nad dziećmi i codziennym utrzymaniem.
Kinderopvangtoeslag
To dofinansowanie do kosztów opieki nad dziećmi, które przysługuje rodzicom pracującym lub uczącym się. Wysokość świadczenia zależy od dochodu rodziny, liczby dzieci i liczby godzin korzystania z formalnej opieki przedszkolnej lub żłobkowej.
Kindgebonden budget
Jest to dodatkowe wsparcie finansowe dla rodzin z dziećmi, przyznawane w zależności od łącznych dochodów i liczby dzieci. Może znacząco poprawić budżet domowy rodzin o niskich i średnich dochodach.
Heffingskorting dla partnera
Jeśli jeden z partnerów nie osiąga dochodu lub zarabia bardzo niewiele, drugi partner może skorzystać z tzw. przeniesienia części ulgi podatkowej. Dzięki temu rodzina może wykorzystać pełną wysokość dostępnych ulg, co pozwala obniżyć podatek do zapłaty.
Inne podatki
Oprócz podatku dochodowego i składek społecznych, mieszkańcy Holandii muszą liczyć się z innymi opłatami lokalnymi i podatkami majątkowymi.
Podatku gminnego (Gemeentelijke belastingen)
Każdy mieszkaniec Holandii płaci lokalne podatki gminne, które obejmują opłatę za wywóz odpadów, oczyszczanie wody oraz podatek od nieruchomości (OZB). Wysokość tych opłat zależy od gminy, w której zamieszkuje dana osoba.
Podatek od majątku (Vermogensbelasting)
Podatek ten dotyczy osób, których aktywa netto (oszczędności, akcje, nieruchomości inne niż główne miejsce zamieszkania) przekraczają określony próg, który w 2024 roku wynosi około 57 000 euro dla osoby samotnej i 114 000 euro dla pary. Podatek naliczany jest od oszacowanego zwrotu z tych aktywów.
System podatkowy w Holandii
System podatkowy w Holandii oferuje różne rozwiązania w zależności od formy zatrudnienia i sytuacji osobistej. Pracownicy na etacie korzystają z automatycznego potrącania podatku i mają ograniczoną odpowiedzialność za rozliczenia. Przedsiębiorcy muszą samodzielnie zarządzać swoimi finansami, ale w zamian zyskują dostęp do większej liczby ulg i możliwości optymalizacji podatkowej. Rodziny z dziećmi mogą liczyć na znaczące wsparcie socjalne, które w wielu przypadkach poprawia ich sytuację finansową. Kluczem do efektywnego zarządzania podatkami w Holandii jest świadomość dostępnych ulg, terminowe rozliczenia oraz skrupulatne dokumentowanie przychodów i kosztów.
