Zajmujemy się wynajmem lokalu, wyposażeniem go, zawieraniem umów z przyszłymi kontrahentami, reklamą naszych produktów i usług, wreszcie ich zakupem, zatrudnianiem ewentualnych pracowników.
I do tego wszystkiego musimy jeszcze wybrać formę opodatkowania!?
W dzisiejszym artykule postaramy się przybliżyć Państwu pokrótce co oznaczają i na czym polegają formy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Oto punkt zawarty w CEIDG:
„Oświadczam, że podatek dochodowy od osób fizycznych opłacać będę w formie:
na zasadach ogólnych
liniowy
ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
karty podatkowej, dołączam wniosek PIT-16”
Opodatkowanie na zasadach ogólnych
Zasady ogólne, czyli pierwowzór opodatkowania. To jak najbardziej bazowa forma opodatkowania w Polsce. Wybierając tą formę, podlegamy opodatkowaniu 18% podatkiem od dochodów do wysokości 85528,00zł dochodu, nadwyżka tej kwoty to 32% podatku ( czyli przychody – koszty = dochód ) pomniejszone o ulgę podatkową w wysokości 556,02 rocznie
Przykład 1
Firma A w styczniu 2015 roku sprzedała swoje usługi za 15000,00zł. Koszty uzyskania tego przychodu wyniosły 8500,00zł. Dochód 6500,00zł.
15000,00zł - 8500,00zł = 6500,00zł
6500,00zł x 18% = 1170,00zł
1170,00zł – 556,02 = 613,98 zaokrąglamy do pełnych złotych czyli 614,00zł
Firma A za miesiąc styczeń zapłaci do 20 lutego 614zł podatku dochodowego.
Przykład 2
Firma B w styczniu 2015 roku osiągnęła przychód w wysokości 150000,00zł, koszty uzyskania tego przychodu wynoszą 60000,00zł. Dochód wynosi 90000,00zł.
150000,00zł – 60000,00zł = 90000,00zł
85528,00zł x 18% = 15395,04zł
15395,04zł – 556,02zł = 14839,02zł
90000,00zł – 85528,00zł = 4472,00zł
4472,00zł x 32% = 1431,04zł
14839,02zł + 1431,04zł = 16270,06 w zaokrągleniu do pełnych złotych 16270,00zł
Firma B uiści do 20 lutego podatek w wysokości 16270,00zł
Opodatkowanie na zasadach ogólnych daje nam możliwość korzystania z wszelkiego rodzaju ulg w zeznaniu rocznym, np. możemy złożyć zeznanie roczne wspólnie z małżonkiem ( oczywiście, jeśli nie mamy rozdzielczości majątkowej), możemy skorzystać z ulgi na wychowanie dzieci, ulgi rehabilitacyjnej, ulgi na leki.
Opodatkowanie podatkiem liniowym
Forma opodatkowania podatkiem liniowym to opodatkowanie 19% podatkiem bez względu na osiągnięty dochód pomniejszony o ulgę podatkową w wysokości 586,85zł.
Formę taką najlepiej wybrać w momencie gdy nasze przychody a co za tym idzie dochody mocno przekroczą próg podatkowy (18%). Wtedy metoda ta jest korzystniejsza dla firmy. Jednak minusem tej formy jest brak możliwości rozliczenia zeznania rocznego wraz z współmałżonkiem oraz brak możliwości skorzystania z ulgi podatkowej na wychowanie dzieci.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Forma tzw. ryczałtu, polega na tym, iż podatek zapłacimy od przychodu, a nie jak w powyższych formach od dochodu. Dla prowadzących działalność gospodarczą istnieją
3 podstawowe stawki ryczałtu:
3% - przychody z działalności gastronomicznej, handlowej, ze świadczenia usług związanych z produkcją zwierzęcą
5,5% - przychody z usług budowlanych, z działalności wytwórczej, prowizja uzyskana z działalności handlowej w zakresie sprzedaży jednorazowych biletów komunikacji miejskiej, znaczków do biletów miesięcznych, znaków opłaty skarbowej, znaczków pocztowych, żetonów i kart magnetycznych do automatów,
8,5% - usługi taksówki osobowej, prowizje uzyskane przez kolportera prasy, komisanta
Jednak nie zawsze możemy wybrać taką formę opodatkowania, wykluczenia dotyczą m.in. usług księgowych, handlu częściami samochodowymi, lombardy, kantory, apteki i więcej wymienionych w ustawie o pdof.
Forma ta nie daje nam jednak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem, brak jest możliwości skorzystania z ulgi prorodzinnej, ulgi rehabilitacyjnej, ulgi na leki.
Podatek od przychodów ewidencjonowanych płatny jest do 20-tego dnia miesiąca po zakończonym miesiącu.
Karta podatkowa
Karta podatkowa to jak najbardziej uproszczona forma opodatkowania podatkiem dochodowym bez konkretnej podstawy opodatkowania, uwzględniająca jedynie rodzaj działalności i ewentualne określone kryteria ( np. liczbę mieszkańców danej miejscowości, ilość osób zatrudnionych w danym rodzaju działalności). Forma ta wybierana najczęściej przez osoby wykonujące usługi, najczęściej fryzjerzy, taksówkarze. Podstawą płatności jest indywidualnie wydana decyzja naczelnika urzędu skarbowego, wydana na wniosek (PIT-16) podatnika.
Podatek płatny jest do 7- ego dnia miesiąca po miesiącu zakończonym.
Mam nadzieję, że treść artykułu pomoże jego czytelnikom wybrać odpowiednią dla swojego rodzaju działalności formę opodatkowania. Podziel się z nami swoimi sugestiami, opiniami czy spostrzeżeniami. Zapraszam!
