Kto musi zapłacić podatek dochodowy w Holandii?
W Holandii podatek dochodowy jest obowiązkowy dla wszystkich rezydentów podatkowych oraz osób osiągających dochody z holenderskiego źródła. Dotyczy to zarówno osób zatrudnionych na etacie, jak i samozatrudnionych, właścicieli firm oraz inwestorów czerpiących zyski z nieruchomości czy akcji. Podatek dochodowy obejmuje trzy główne kategorie: dochody z pracy i świadczeń (Box 1), dochody z udziałów i inwestycji (Box 2) oraz majątek i oszczędności (Box 3). Każda z tych kategorii ma swoje zasady opodatkowania oraz progi podatkowe.
Progi podatkowe w Niderlandach w 2025 roku
Holenderski system podatkowy jest progresywny, co oznacza, że im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatkowa. W 2025 roku obowiązują dwie główne stawki podatkowe dla dochodów z pracy i świadczeń (Box 1):
- 37,07% dla dochodów do 73 031 euro rocznie,
- 49,5% dla dochodów powyżej tej kwoty.
Osoby osiągające dochody z inwestycji i udziałów (Box 2) podlegają stawce podatkowej wynoszącej 26,9%, natomiast w przypadku majątku i oszczędności (Box 3) podatek naliczany jest według zmiennej stawki zależnej od wysokości kapitału.
Holenderskie ulgi podatkowe dla różnych form działalności gospodarczej
Ulga dla osób samozatrudnionych (Zelfstandigenaftrek)
Osoby samozatrudnione w Holandii mogą skorzystać z ulgi podatkowej, która zmniejsza podstawę opodatkowania, co przekłada się na niższy podatek dochodowy. Aby kwalifikować się do ulgi, przedsiębiorca musi przepracować co najmniej 1225 godzin rocznie na rzecz swojej działalności. W 2025 roku wysokość ulgi wynosi 3 750 euro, co pozwala na znaczące obniżenie kwoty podlegającej opodatkowaniu.
Ulga dla nowych przedsiębiorców (Startersaftrek)
Nowi przedsiębiorcy mogą skorzystać z dodatkowej ulgi w pierwszych trzech latach prowadzenia działalności, co ułatwia im rozwój firmy. W 2025 roku ulga ta wynosi 2 123 euro rocznie i można ją łączyć z ulgą dla osób samozatrudnionych, co daje dodatkowe korzyści podatkowe na początku działalności gospodarczej.
Zwolnienie dla małych i średnich przedsiębiorstw (MKB-winstvrijstelling)
Przedsiębiorcy w Holandii mogą skorzystać z ulgi, która automatycznie zmniejsza dochód do opodatkowania o określony procent. W 2025 roku zwolnienie to wynosi 14% zysku netto firmy, co stanowi istotne wsparcie finansowe dla małych i średnich przedsiębiorstw.
Ulga dla innowacyjnych firm (Innovatiebox)
Firmy zajmujące się innowacyjnymi projektami i badaniami mogą skorzystać z preferencyjnej stawki podatkowej w ramach tzw. Innovatiebox. Zyski pochodzące z innowacyjnych rozwiązań technologicznych są opodatkowane obniżoną stawką podatkową wynoszącą 9%, co sprawia, że Holandia jest atrakcyjnym miejscem dla firm działających w sektorze badań i rozwoju.
Stawki podatku w poprzednich latach
Holenderskie progi podatkowe i stawki zmieniały się na przestrzeni lat w zależności od polityki fiskalnej rządu. W 2024 roku obowiązywały podobne stawki, jednak w przeszłości istniały trzy progi podatkowe, zanim zostały uproszczone do dwóch poziomów. Zmiany w systemie podatkowym miały na celu uproszczenie rozliczeń oraz zwiększenie atrakcyjności dla inwestorów i przedsiębiorców.
Podatki w Holandii na tle innych krajów UE
Holenderski system podatkowy jest konkurencyjny na tle innych krajów Unii Europejskiej, oferując różnorodne ulgi i wsparcie dla przedsiębiorców. W porównaniu do Niemiec, gdzie najwyższa stawka podatkowa wynosi 45%, czy Belgii, gdzie dochody powyżej 46 440 euro podlegają opodatkowaniu na poziomie 50%, Holandia oferuje umiarkowane obciążenia podatkowe. Z kolei w porównaniu do Francji, gdzie najwyższa stawka wynosi 45%, holenderski system jest prostszy i bardziej przejrzysty.
Najniższe podatki w Unii Europejskiej ma Bułgaria, gdzie obowiązuje liniowy podatek dochodowy w wysokości 10%. To sprawia, że kraj ten jest atrakcyjny dla przedsiębiorców szukających minimalnych obciążeń fiskalnych. Z kolei Dania posiada jeden z najwyższych podatków dochodowych w UE, gdzie najwyższa stawka wynosi 55,9%, co sprawia, że jest jednym z mniej przyjaznych podatkowo krajów dla osób osiągających wysokie dochody.
Czy warto pracować i płacić podatki w Holandii?
System podatkowy w Holandii jest stosunkowo korzystny dla przedsiębiorców i osób samozatrudnionych dzięki licznym ulgom i zwolnieniom. Choć stawki podatkowe nie należą do najniższych w Europie, ich struktura oraz możliwość skorzystania z ulg sprawiają, że Holandia pozostaje atrakcyjnym miejscem do prowadzenia działalności gospodarczej. W porównaniu do krajów o najwyższych podatkach, takich jak Dania czy Belgia, system holenderski jest bardziej konkurencyjny, a w zestawieniu z krajami o najniższych podatkach, jak Bułgaria, oferuje stabilniejsze środowisko gospodarcze i lepsze wsparcie dla firm.
