Taką umowę trzeba sporządzić w dwóch egzemplarzach, jeden dla osoby dającej darowiznę i jeden dla osoby obdarowanej. Na obu egzemplarzach musi widnieć numer dowodu osobistego obu osób, ich PESEL, stopień pokrewieństwa oraz informacja o podmiocie darowizny. Oczywiście trzeba pamiętać o dacie i podpisie. Jeśli przedmiotem darowizny mają być pieniądze, nie mogą one być przekazane do ręki, muszą być przelane na konto bankowe lub przekazane za pomocą przekazu pocztowego, ponieważ urząd skarbowy w razie kontroli musi mieć dowód, że takie pieniądze rzeczywiście przepłynęły w ramach darowizny.
Natomiast w chwili, gdy podmiotem darowizny ma być nieruchomość, to trzeba obowiązkowo stawić się do notariusza. Muszą zjawić się tam obydwie strony zarówno strona przekazująca darowiznę jaki i obdarowywana, wraz z dowodami osobistymi, dowodem własności nieruchomości i dokument stwierdzający stopień pokrewieństwa, bo w zależności od tego stopnia notariusz pobiera należny podatek.
Aby wiedzieć w jakim stopniu występuje pokrewieństwo przygotowane zostało specjalne kryterium. Mówi ono iż:
I grupa- to małżonek, dzieci, rodzeństwo, rodzice i dziadkowie.(9637zł- kwota wolna od podatku )
II grupa- dalsi krewni tacy jak wuj, ciotka, szwagier ,bratanek, siostrzenica itp. (7276zł -kwoty wolnej od podatku)
III grupa- są to osoby daleko spokrewnione lub nie spokrewnione całkowicie . (4902zł-kwota wolna od podatku)
Ważne jest aby zwrócić uwagę na podatek, na przykład osoby należące do pierwszej grupy zostają zwolnione z podatku niezależnie od wysokości wartości danego dobra, jeśli na przestrzeni 6 miesięcy zgłoszą się do urzędu skarbowego. Osoba obdarowana niezależnienie od rodzaju spokrewnienia nie zapłaci podatku jeśli wartość darowizny nie przekracza kwoty wolnej od podatku. Urząd skarbowy trzeba zawiadamiać o darowiźnie ale nie zawsze. Można tego nie zrobić kiedy wartość darowizny nie przekracza kwoty wolnej od podatku lub jeśli przekazanie nastąpiło u notariusza. Notariusz bowiem ma obowiązek sam obliczyć i pobrać kwotę oraz przekazać ją skarbówce. Każdą inna darowiznę należy zgłosić w urzędzie do 6 miesięcy od zawarcia umowy darowizny. Osoby należące do drugiej lub trzeciej grupy muszą wypełnić druk SD-3 a osoby z pierwszej grupy SD-Z1. Urząd Skarbowy poda nam wysokość podatku do zapłacenia w decyzji podatkowej.
Dziedziczenie majątku często wiąże z nabyciem praw do nieruchomości. W celu przeprowadzenia działu spadku, uregulowania należnego podatku lub sprzedaży odziedziczonego mieszkania konieczne jest oszacowanie jego wartości. Jak wycenić nieruchomość otrzymaną w spadku?
