Wprowadzone nowelizacje mają przede wszystkim zwiększyć czytelność oraz precyzyjność istniejących już regulacji. Ma to przyczynić się do ułatwienia podatnikom realizacji obowiązków podatkowych oraz ich sprawiedliwe traktowanie.
Do najistotniejszych zmian w ustawie PIT należą:
- wprowadzenie możliwości wspólnego opodatkowania małżonków oraz preferencyjnego opodatkowania dochodów osób, które samotnie wychowują dziecko,
- zwolnienie z podatku przychodów uzyskanych na drodze odpłatnego zbycia nieruchomości, które wchodzą w skład gospodarstwa rolnego,
- wydłużenie okresu, w którym dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości musi być użytkowany na własne cele mieszkaniowe jako warunek konieczny do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, z dwóch do trzech lat,
- ustanowienie, że za koszty uzyskania przychodów nie traktuje się odpisów wynikających z zużycia samochodu osobowego, składek dla organizacji zrzeszających przedsiębiorców i pracodawców oraz wydatków związanych z użytkowaniem samochodu osobowego stanowiącego własność podatnika, który prowadzi działalność gospodarczą.
Zmiany w podatku CIT od 2019 roku obejmują:
- anulowanie obowiązku publikowania w Monitorze Sądowym i Gospodarczym przez podatkowe grupy kapitałowe informacji dotyczących zarejestrowania i wykreślenia danej grupy,
- rozszerzenie kręgu podmiotów, których przychody można zaliczyć do przychodów innych niż przychody pochodzące z zysków kapitałowych o domy maklerskie i Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych,
- uchwalenie zasad zaliczających do kosztów podatkowych wydatków związanych z używaniem w firmie samochodów osobowych,
- zwolnienie odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego z podatku dochodowego dochodu CIT
- ustanowienie nowej stawki preferencyjnej CIT w wysokości 9%.
Zdecydowanie najważniejszą zmianą stała się 9% stawka podatku CIT. Zastąpi ona obecnie obowiązującą stawkę 15%. Do skorzystania z niej zostaną uprawnieni mali podatnicy, a więc przedsiębiorcy, których przychody za poprzedni rok obrotowy nie przekroczyły równowartości 1 200 000 euro wyrażonej w złotówkach oraz podatnicy, którzy dopiero rozpoczynają prowadzenie działalności. Ze skorzystania ze stawki preferencyjnej zostali wykluczeni podatnicy, których działalność została utworzona w wyniku:
- przekształcenia, połączenia bądź podziału z wyjątkiem przekształcenia jednej spółki w inną spółkę,
- przekształcenia przedsiębiorcy, będącego osobą fizyczną, który wykonuje we własnym imieniu działalność gospodarczą.
Stawka preferencyjna nie dla każdego okaże się zatem udogodnieniem. Wielu przedsiębiorców, którzy dotychczas mogli korzystać ze stawki preferencyjnej w wysokości 15%, będa musili przejść na stawkę pełną wynoszącą 19%.
