Ulga prorodzinna jest uznawana za najważniejszą z ulg podatkowych. Ponieważ jest ona odliczana bezpośrednio od podatku, ma bardzo znaczący wpływ na wysokość zobowiązania podatkowego, jakie musi uregulować podatnik. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi, z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać w deklaracji PIT 37 podatnicy, którzy w trakcie roku podatkowego wychowywali:
- niepełnoletnie dziecko,
- dziecko pełnoletnie, które otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną (wiek dziecka nie jest w tym przypadku brany pod uwagę),
- dziecko między 18 a 25 rokiem życia, które uczyło się w szkołach wskazanych w odpowiednich przepisach, przy czym odliczenie jest możliwe tylko wtedy, gdy dziecko w trakcie tego roku nie uzyskało dochodów opodatkowanych wg skali lub ryczałtowym podatkiem od dochodów o charakterze kapitałowym w kwocie wyższej niż 3 091 zł.
Ulga prorodzinna przysługuje tylko i wyłącznie tym podatnikom, którzy opłacają podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych, czyli wg obowiązującej skali 18 i 32% i rozliczają się na formularzu PIT-36 lub PIT-37. Nie mogą z niej natomiast skorzystać osoby odprowadzające podatek liniowy oraz przedsiębiorcy, którzy opłacają ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Trzeba pamiętać, że kilka lat temu zostały wprowadzone zmiany w przepisach regulujących korzystanie z ulgi prorodzinnej. Prawo do dokonania odliczenia jest obecnie zależne od:
- dochodu podatnika,
- stanu cywilnego podatnika,
- liczby posiadanych dzieci.
Przed wprowadzeniem zmian kwota, jaką można było odliczyć na każde dziecko była taka sama. Obecnie wysokość ulgi zmienia się w zależności od liczby dzieci wychowywanych przez podatnika.
Podatnicy wypełniający formularz PIT 37 wykazują ulgę prorodzinną w części F. odliczenia od podatku, jako „odliczenia od podatku – wykazane w części C załącznika PIT/O”. Jak można się domyślić wraz z głównym drukiem podatkowym trzeba złożyć w urzędzie skarbowym także załącznik PIT/O, stanowiący informację o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku. Informacje dotyczące ulgi na dzieci wpisujemy w części C. załącznika, w rubryce „ulga na dzieci”, gdzie konieczne jest podanie liczby dzieci i odliczonej kwoty, a także w części E. informacje o dzieciach wykazanych w poz. 40. Podatnik jest zobowiązany do wskazania:
- imienia i nazwiska dziecka,
- daty urodzenia,
- numeru PESEL (w przypadku braku wystarczy imię, nazwisko i data urodzenia).
Ze względu na to, że ulga jest rozliczana w systemie miesięcznym, konieczne jest także wskazanie miesięcy, w których dziecko spełniało wymienione powyżej warunki oraz całkowitej kwoty odliczenia, jaka została uwzględniona przez rozliczenie roczne za 2015.
Od zeszłego roku podatnicy korzystający z ulgi prorodzinnej, którzy nie są w stanie skorzystać z ulgi w pełnym wymiarze, muszą poza załącznikiem PIT/O, wypełnić także załącznik PIT/UZ. Wynika to z tego, że zgodnie z nowymi przepisami, podatnicy, którzy mają zbyt niski dochód uniemożliwiający wykorzystanie ulgi na dziecko w pełnej wysokości, otrzymują zwrot niewykorzystanej kwoty. Przy czym kwota wypłaconego zwrotu nie może być wyższa niż suma składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, które zostały przez podatnika odliczone w zeznaniu rocznym PIT-37/PIT-36, pomniejszona o składki odliczone w formularzach PIT-36L i PIT-28 (jeżeli podatnik takowe w ogóle składał).
Mimo że odliczenie ulgi na dzieci może wydawać się czasochłonne i skomplikowane, uwzględnienie jej w deklaracji rocznej może przynieść podatnikowi znaczne korzyści podatkowe. Żeby ułatwić sobie wypełnienie wszystkich niezbędnych formularzy i zmniejszyć ryzyko popełnienia błędów, warto pobrać z internetu bezpłatny program do pitów. Jest to interaktywny PIT 37 w wersji pdf, który przeprowadzi nas przez proces rozliczania się z fiskusem krok po kroku.
