Wielu drobnych przedsiębiorców boryka się z problemem niezapłaconych faktur od których musieli zapłacić podatek VAT , a nie wszyscy wiedzą, jak ten podatek odzyskać. Szczegółowo jest to opisane w Art. 89a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.
Kto może starać cię o zwrot podatku?
Podatnik którego nieściągalność wierzytelności została uprawdopodobniona tzn. gdy wierzytelność nie została uregulowana w ciągu 180 dni od upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze. Muszą jednak zostać spełnione jeszcze inne warunki:dostawa towaru lub świadczenie usług jest dokonana na rzecz podatnika, o którym mowa w art. 15 ust. 1,czyli osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności; zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji; wierzytelności zostały uprzednio wykazane w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny; wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni; wierzytelności nie zostały zbyte; od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona; wierzyciel zawiadomił dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego ze względu na wystąpienie okoliczności, o których mowa w ust. 1, a dłużnik w ciągu 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia nie uregulował należności w jakiejkolwiek formie.
Jak należy postępować aby odzyskać VAT ?
Jeżeli sprawdziliśmy, że termin zapłaty naszej wierzytelności upłynął dawniej niż 180 dni a od daty od daty wystawienia faktury nie upłynęły 2 lata możemy zacząć proces odzyskiwania zapłaconego podatku. W tym celu musimy zawiadomić dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego ze względu na wystąpienie okoliczności, o których mowa w ust. 1. Art. 89a ustawy o VAT. Do zawiadomienia, o którym mowa w ust. 1, stosuje się odpowiednio przepisy Ordynacji podatkowej o doręczeniach. Najlepiej przesłać je listem poleconym za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Gdy otrzymamy zwrotkę musimy sprawdzić termin odbioru pisma przez naszego dłużnika , po upływie 14 dni od tej daty jeżeli należność nie została uregulowana w jakiejkolwiek formie możemy dokonać skorygowania podatku na naszej deklaracji VAT. Korygujemy tylko wartość podatku VAT w pozycji w której on występował pierwotnie czyli w zależności od stawki z jaką była nasza sprzedaż. Do naszej deklaracji należy dołączyć pismo dotyczące pomniejszenia – jakich faktur dotyczy , komu wystawianych i w jakiej wysokości dokonaliśmy zmniejszenia kwoty podatku, oraz kserokopię pisma wysłanego do dłużnika i zwrotki potwierdzenia odbioru. W ciągu 7 dni od dnia dokonania korekty podatku należnego jesteśmy obowiązani również zawiadomić dłużnika o tej czynności. Kopia zawiadomienia musi zostać przesyłana do właściwego dla podatnika urzędu skarbowego.
O czym jeszcze musimy wiedzieć?
W przypadku częściowego uregulowania należności przed upływem terminu 14 dni od otrzymania pisma przez naszego dłużnika, korekta dotyczy podatku naliczonego przypadającego na nieuregulowaną część należności.
W przypadku uregulowania należności po dokonaniu korekty, podatnik ma prawo do zwiększenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym należność uregulowano, o kwotę podatku wynikającego z uregulowanej należności. W przypadku częściowego uregulowania należności podatek naliczony może zostać zwiększony w odniesieniu do tej części.
Kto może starać cię o zwrot podatku?
Podatnik którego nieściągalność wierzytelności została uprawdopodobniona tzn. gdy wierzytelność nie została uregulowana w ciągu 180 dni od upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze. Muszą jednak zostać spełnione jeszcze inne warunki:dostawa towaru lub świadczenie usług jest dokonana na rzecz podatnika, o którym mowa w art. 15 ust. 1,czyli osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności; zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji; wierzytelności zostały uprzednio wykazane w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny; wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni; wierzytelności nie zostały zbyte; od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona; wierzyciel zawiadomił dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego ze względu na wystąpienie okoliczności, o których mowa w ust. 1, a dłużnik w ciągu 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia nie uregulował należności w jakiejkolwiek formie.
Jak należy postępować aby odzyskać VAT ?
Jeżeli sprawdziliśmy, że termin zapłaty naszej wierzytelności upłynął dawniej niż 180 dni a od daty od daty wystawienia faktury nie upłynęły 2 lata możemy zacząć proces odzyskiwania zapłaconego podatku. W tym celu musimy zawiadomić dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego ze względu na wystąpienie okoliczności, o których mowa w ust. 1. Art. 89a ustawy o VAT. Do zawiadomienia, o którym mowa w ust. 1, stosuje się odpowiednio przepisy Ordynacji podatkowej o doręczeniach. Najlepiej przesłać je listem poleconym za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Gdy otrzymamy zwrotkę musimy sprawdzić termin odbioru pisma przez naszego dłużnika , po upływie 14 dni od tej daty jeżeli należność nie została uregulowana w jakiejkolwiek formie możemy dokonać skorygowania podatku na naszej deklaracji VAT. Korygujemy tylko wartość podatku VAT w pozycji w której on występował pierwotnie czyli w zależności od stawki z jaką była nasza sprzedaż. Do naszej deklaracji należy dołączyć pismo dotyczące pomniejszenia – jakich faktur dotyczy , komu wystawianych i w jakiej wysokości dokonaliśmy zmniejszenia kwoty podatku, oraz kserokopię pisma wysłanego do dłużnika i zwrotki potwierdzenia odbioru. W ciągu 7 dni od dnia dokonania korekty podatku należnego jesteśmy obowiązani również zawiadomić dłużnika o tej czynności. Kopia zawiadomienia musi zostać przesyłana do właściwego dla podatnika urzędu skarbowego.
O czym jeszcze musimy wiedzieć?
W przypadku częściowego uregulowania należności przed upływem terminu 14 dni od otrzymania pisma przez naszego dłużnika, korekta dotyczy podatku naliczonego przypadającego na nieuregulowaną część należności.
W przypadku uregulowania należności po dokonaniu korekty, podatnik ma prawo do zwiększenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym należność uregulowano, o kwotę podatku wynikającego z uregulowanej należności. W przypadku częściowego uregulowania należności podatek naliczony może zostać zwiększony w odniesieniu do tej części.
więcej informacji na temat podatków na http://podatkizmiany.blogspot.com
