Każdy z dostępnych formularzy PIT jest przeznaczony do rozliczania przychodów innego rodzaju, dlatego nie mogą być one stosowane zamiennie.
PIT-37 druk jest przeznaczony dla osób, które odprowadzają do urzędu skarbowego podatek progresywny. Jest on naliczany od dochodu według następującej skali:
- 18% od dochodu, którego wysokość nie przekroczyła 85 528 zł,
- 32% nadwyżki ponad 85 528 zł.
Podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych mogą uwzględnić w zeznaniu kwotę wolną od podatku, której wysokość wynosi 3 091 zł.
Istnieje szereg warunków, jakie muszą zostać spełnione, aby podatnik był upoważniony do rozliczenia się z fiskusem na formularzu PIT 37. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, druk może być wykorzystany do rozliczenia pod warunkiem, że:
- podatnik uzyskiwał w 2016 r. przychody opodatkowane na zasadach ogólnych tylko i wyłącznie na terenie Rzeczypospolitej Polskiej,
- wszystkie przychody opodatkowane podatkiem progresywnym zostały osiągnięte za pośrednictwem płatnika,
- podatnik nie prowadził w trakcie 2016 r. pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej wg skali,
- podatnik nie prowadził w trakcie roku podatkowego działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych na zasadach ogólnych,
- podatnik nie obniża uzyskanych dochodów od straty wykazane w deklaracjach podatkowych składanych w latach ubiegłych,
- podatnik nie ma obowiązku doliczenia dochodów uzyskanych przez małoletnie dziecko.
Wśród dochodów, które spełniają powyższe warunki, możemy wymienić:
- wynagrodzenia uzyskane w oparciu o stosunek służbowy, stosunek pracy i spółdzielczy stosunek pracy,
- wynagrodzenia z pracy o charakterze nakładczym,
- świadczenia oraz zasiłki przedemerytalne,
- renty krajowe,
- emerytury krajowe,
- przychody z działalności sportowej,
- stypendia,
- zasiłki pieniężne wypłacane z ubezpieczenia społecznego,
- należności uzyskane w oparciu o umowę aktywizacyjną,
- należności za pracę wypłacane osobom przebywającym w areszcie lub w więzieniu,
- przychody z praw majątkowych (w tym z praw autorskich),
- świadczenia wypłacone z Funduszu Pracy,
- świadczenia wypłacone z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
- przychody z kontraktów managerskich,
- przychody z umów cywilnoprawnych,
- przychody z pełnienia obowiązków społecznych.
Na formularzu PIT-37 za 2016 r. można rozliczyć się w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci. Istnieje także możliwość wypełnienia deklaracji wraz z małżonkiem. Trzeba jednak pamiętać, że takie rozliczenie będzie możliwe tylko wtedy, gdy obie osoby spełniają wszystkie wymagania, które zostały wymienione powyżej. W przeciwnym razie małżonkowie będą mogli opodatkować dochody wspólnie tylko na formularzu PIT-36.
Jak już wcześniej wspomniano, podatnicy, którzy mają obowiązek uwzględnienia w deklaracji dochodów uzyskanych przez niepełnoletnie dziecko, nie będą mogli skorzystać z druku PIT-37. W takiej sytuacji konieczne będzie wypełnienie formularza PIT-36.
Ostateczny termin złożenia zeznania PIT-37 za 2016 r. upływa 2 maja 2017 r. (wtorek). Deklarację można dostarczyć do urzędu skarbowego osobiście, za pośrednictwem poczty oraz w formie elektronicznej. Wybór sposobu złożenia rozliczenia podatkowego jest zależny tylko i wyłącznie od preferencji podatnika. Osoby, które zdecydują się na wysłanie formularza za pośrednictwem sieci internetowej, powinny pamiętać, że jedynym dokumentem potwierdzający otrzymanie zeznania przez fiskus jest urzędowe poświadczenie odbioru (UPO). UPO jest generowane przez system e-Deklaracje po pozytywnej weryfikacji przesłanego rozliczenia.
